Как получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам? Возможен ли возврат налога?

Налогоплательщики РФ, приобретшие квартиру на территории государства, имеют право на получение налогового вычета.

В статье рассматриваются возможности её оформления пенсионерами.

Показать содержание

• Законодательная база
• Условия получения налогового вычета при покупке квартиры
• Основные отличия возврата налога работающим и неработающим пенсионером
• Пошаговая инструкция
Первый способ: обращение в ФНС     Как высчитать размер     Куда обратиться     Какие документы потребуются     Заполнение заявления     Особенности заполнения декларации пенсионером     Сроки и стоимость, госпошлина     Получение вычета     Второй способ: оформление у работодателя     Как высчитать размер     Куда обращаться     Какие документы потребуются     Заполнение заявления     Декларация     Сроки, стоимость, госпошлина     Получение вычета    
• Заключение
• Документы на тему статьи

Законодательная база

Процедура оформления налогового вычета за покупку квартиры регулируется актами законодательства, основными из них являются следующие:

1. статьи 105.1; 210; 220; 222; п.п. 7, п. 1 ст. 31; п. 7 ст. 166; 53; 54 НК РФ.
2. Письмо Минфина от 11.12.2014 г., под № 03-04-05/63812.
3. Письмо Минфина от 24.08.09 г., под № 03-04-05/9-492.

Здесь представлен полный перечень полномочий налогоплательщиков, притязающих на налоговую льготу. В их числе могут оказаться как работающие пенсионеры, подчиняющиеся общим базовым правилам, так и неработающие, вычет для которых предусматривает специфические нормативы.

Условия получения налогового вычета при покупке квартиры

Вычет предусматривает возврат подоходных налоговых средств, которые уплачивал покупатель квартиры в предшествующем налоговом периоде, то есть за год до приобретения жилья. Поэтому к числу лиц, которым положена данная льгота, относятся работающие пенсионеры, уплачивающие НДФЛ. При этом трудоустройство должно быть официальным, а заработная плата – не ниже одного минимального размера оплаты труда (МРОТ). Тогда ежегодно гражданин может получать 13% ранее уплаченного налога. Например, при ежемесячном заработке в 20 000 рублей, допускается ежегодное возмещение в размере 31 200 рублей.

Безработные пенсионеры не являются налогоплательщиками, наряду с иными категориями граждан, не уплачивающими 13% подоходного налога с заработка. Но для пенсионеров предоставляются определённые преимущества: они могут сдвинуть налоговые периоды на 3 года вперёд, от даты приобретения квартиры.

Например, квартира куплена в 2016 году. К расчёту будут представлены налоговые периоды: за 2015, 2014, 2013 годы. Если в течение этого времени граждане официально работали, получая заработную плату не ниже одного МРОТ, соразмерная сумма вычета им полагается.

При этом обязательны базовые условия:

1. вычет, или имущественный возврат при приобретении недвижимости предоставляется один раз. Притязающий на его получение пенсионер, не должен был воспользоваться им ранее.
2. Квартира не приобреталась у близких родственников: супруга, родителей или детей, так как в этом случае вычет не предусмотрен.
3. Расчёт за покупку жилья должен предоставляться из личных средств: субсидии и жилищные сертификаты не предусматривают начисление вычета.

Кроме этого, стоимость объекта, допускающая начисление возврата имеет ограничение – до 2 миллионов рублей на одного налогоплательщика. В этом случае покупатель жилья может получить 260 000 рублей. При ипотеке допускается дополнительная база для возврата – проценты с суммы не выше 1 миллиона. То есть – дополнительные 130 000 рублей.

Основные отличия возврата налога работающим и неработающим пенсионером

Налоговый вычет для работающих пенсионеров при покупке квартиры будет составлять 13% от стоимости жилья, указанной в договоре купли-продажи, при условии:

• официального трудоустройства;
• заработка не ниже МРОТ;
• если квартира куплена не у близкого родственника;
• если ранее вычет не применялся.

Они будут получать ежегодные платежи в счёт возврата НДФЛ за покупку до тех пор, пока не прекратят трудовую деятельность, или не исчерпают положенный вычет.

Может ли неработающий пенсионер вернуть налог с покупки квартиры?

Безработным пенсионерам возврат будет начисляться только за предшествующие 3 года, отсчитанные со дня регистрации договора купли-продажи в кадастровой палате.

Выплаты будут производиться до прекращения установленного срока.

Если они не работали более трёх лет, возврат предоставлен не будет.

Пошаговая инструкция

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионеру? Имущественный возврат для работающих пенсионеров может быть получен двумя способами, по выбору:

1. через местное отделение ФНС.
2. По месту работы.

Естественно, что налоговый вычет при покупке квартиры для неработающих пенсионеров может быть получен только первым способом – обратиться в налоговую инспекцию.

Подробнее о способах получения вычета читайте тут.

Первый способ: обращение в ФНС

Как высчитать размер

Предварительно можно самостоятельно высчитать размер, который могут уплатить в качестве имущественного возврата налога при покупке квартиры. Для этого за основу берётся базовая стоимость квартиры, указанная в договоре купчей, которая не должна превышать 2 миллиона рублей. Если стоимость выше, её приравнивают к максимальной сумме, а остаток в расчёт не принимается.

Например, стоимость объекта 3 850 300 рублей. Для расчёта используется только 2 миллиона, если собственник один. При совместном владении супругов, допускается оформление вычета обоим, в максимальном объёме (до 2 млн. каждому). Если стоимость объекта в купчей указана 1 300 00 рублей, то вычет при покупке квартиры работающим пенсионером составит 169 000 рублей всего. Она будет выдаваться ежегодным разовым платежом, в размере, не превышающем объём уплаченного подоходного налога за отчётный период. Например, работающий пенсионер заработал в течение указанного года 198 585 рублей. Из них было удержано в качестве НДФЛ 25 816, 05 рублей. Эта сумма будет возвращена за один год. Сумма вычета будет указана в справке 2-НДФЛ.

Куда обратиться

Обращаться нужно в отделение ФНС населённого пункта, в котором проживает и прописан собственник приобретённого жилья. Если по месту проживания и прописки отсутствует отделение налоговой, можно отправить заявку на вычет по почте.

Какие документы потребуются

Подать требуется пакет документации, состоящий из:

• налоговой декларации за прошедший налоговый период по форме 3-НДФЛ;
• справки из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ;
• договор купли-продажи квартиры (оригинал и копия);
• свидетельство о праве собственности (оригинал и копия);
• документ о передаче денег продавцу;
• гражданский паспорт.

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ для получения налогового вычета при приобретении квартиры.

Образец заполнения справки 2 НДФЛ для получения налогового вычета при приобретении квартиры.

Так как неработающие пенсионеры пользуются преимуществом изменения сроков налогового периода – на три года назад, то им нужно дополнительно предъявить копию и оригинал пенсионной книжки или справку из Пенсионного фонда.

Заполнение заявления

Заявление пишется в свободной форме, на имя начальника отделения ФНС.

В основной части указывается: «Прошу вернуть излишне уплаченный налоговый вычет за (указать налоговый период), в связи с покупкой квартиры». В заключение ставится подпись и дата.

Образец заявления на предоставление налогового вычета.

Бланк заявления на предоставление налогового вычета.

Особенности заполнения декларации пенсионером

Пенсионер в декларации указывает только доход, полученный по месту работы, где являлся налогоплательщиком в указанный период.

Так как из пенсионных средств налоги не взимаются, их указывать не нужно.

О том, как заполняется декларация на налоговый вычет при покупке квартиры, читайте тут.

Сроки и стоимость, госпошлина

Заявление подаётся не ранее чем через год после даты получения договора купчей в кадастровой палате.

Все услуги исполняются безвозмездно, госпошлина не уплачивается.

Получение вычета

Начисленная сумма получается на банковскую карту разовым начислением. В новом периоде процедуру оформления потребуется повторить.

Выплаты производятся до полного расчёта или до момента увольнения пенсионера.

Неработающие пенсионеры получат имущественный возврат всего за 3 года. Остаток аннулируется или может оформляться после официального устройства на работу, когда пенсионер станет налогоплательщиком.

Второй способ: оформление у работодателя

Как высчитать размер

Общая сумма вычета рассчитывается аналогично: 13% стоимости жилья. Но условия получения и объёмы разовых выплат зависят от ежемесячного заработка. Например, заработок в месяц составил 15 678 рублей. Из них будет удержано 2 038, 14 рубля. Эта сумма будет оставлена в качестве налогового возврата.

Куда обращаться

В этом случае вначале обращаются в отделение ФНС, где имущественная сделка проходит проверку, выявляется добросовестность оформления налоговой льготы. Затем работающий пенсионер обращается к руководителю организации.

Какие документы потребуются

Пакет документации тот же, кроме налоговой декларации и справки из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ. Дополнительно прилагается официальный документ, полученный в налоговом органе о разрешении получать вычет по месту работы.

Заполнение заявления

Заявление в налоговую инспекцию пишется по той же форме, но в основной части изъявляется просьба «разрешить сохранение подоходного налога в связи с покупкой квартиры».

По месту работы пишется заявление на имя руководителя, в котором указывается формулировка: «прошу разрешить получение подоходного налога начислением к заработной плате».

Далее даётся ссылка на полученное в налоговом органе разрешение.

Образец заявления руководителю на предоставление налогового вычета при покупке квартиры.

Бланк заявления руководителю на предоставление вычета при покупке квартиры.

Декларация

В этом случае декларацию по форме 3-НДФЛ заполнять не требуется.

Сроки, стоимость, госпошлина

В этом случае можно не ждать прошествие года, а подавать заявление в ФНС сразу после регистрации права собственности. После того как будет получено разрешение, приложить его к заявлению на имя работодателя. Возврат будет начислен в первую заработную плату после оформления бухгалтерской документации.

Получение вычета

С момента подписания заявления работодателем, налог не удерживается, а уплачивается работающему пенсионеру вместе с заработной платой. Выплаты поступают ежемесячно, до полного расчёта или до момента увольнения с работы.

Заключение

Работающие пенсионеры могут оформить вычет, как на работе, так и в ФНС, а не работающие – только в налоговом органе. Работающим вычет начисляется с прогрессивных налоговых периодов, а неработающим – с регрессивных за 3 года. При возврате учитываются базовые нормы законодательства, а так же нюансы, связанные с выходом на пенсию.

Документы на тему статьи