Когда возвращают 13 процентов при покупке квартиры и при каких условиях можно получить налоговый вычет?

Покупка квартиры сопряжена с большими расходами, особенно, при оформлении ипотеки. Государство предоставляет возможность гражданам, которые наконец-то решили свой жилищный вопрос, частично компенсировать свои затраты за счет возврата подоходного налога.

Показать содержание

• Законодательство о налоговом вычете
• Можно ли вернуть подоходный налог и при каких условиях делают возврат?
• Когда возвращают налоговый вычет при покупке квартиры?
• Положен ли налог за покупку квартиры пенсионеру и другим лицам?
• Можно ли получить, если в одном налоговом периоде произошла купля и продажа?
• Условия получения последующих вычетов
• Можно ли вернуть проценты, если куплено первичное жилье?
• Документы на тему статьи

Законодательство о налоговом вычете

Порядок оформления налогового вычета за покупку квартиры и требования к получателю закреплены в статье 220 Налогового кодекса, посвященной вопросам имущественных налоговых вычетов.

До 2014 года собственники жилья могли получить вычет только на одну квартиру, при этом максимальный размер возврата был ограничен 13% от 2 млн рублей. 23 июля 2013 года первое условие было отменено Федеральным законом № 212-ФЗ.

О том, сколько раз можно получить вычет, читайте в нашем материале.

Что касается вычета на проценты по ипотеке, то правила, указанные в статье 220 НК РФ, продолжают действовать:

• максимальная сумма вычета – 3 млн рублей (т.е. можно вернуть не более 390 тыс. рублей);
• вычет действует только на один объект недвижимости;
• получить такой вычет можно только раз в жизни;
• возврат совершается только до тех пор, пока ипотека не выплачена.

Статья 220 НК определяет еще несколько особенностей получения возврата налога при покупке квартиры:

1. Жилье можно оформить на несовершеннолетнего ребенка, при этом вычет получает вместо него родитель.
2. Вычет нельзя получить на сумму жилищной субсидии или пособия, например, материнского капитала (к примеру, если квартира была куплена за 2 млн рублей с использованием материнского капитала, то к вычету можно заявить только 1 млн 650 тысяч рублей).
3. Вычет нельзя оформить, если сделка по купле-продажи жилья была произведена между взаимозависимыми лицами (их список дан в статье 105.1 Налогового кодекса) или близкими родственниками.

Можно ли вернуть подоходный налог и при каких условиях делают возврат?

Закон предъявляет определенные условия возврата к получателю налогового вычета. Ключевое условие – наличие официального дохода, облагаемого НДФЛ.

Чаще всего единственным официальным источником дохода является справка 2-НДФЛ. Она и будет основным доказательством уплаченного подоходного налога для работающих граждан.

Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: бланк, образец заполнения.

Однако облагаемого НДФЛ дохода больше, и при его наличии можно претендовать на получение вычета. Это:

• доход от работы по гражданско-правовым договорам, например, постройка дома или создание сайта;
• доход от выполнения сезонных работ, в том числе по срочным договорам найма;
• доход на фондовой бирже;
• доход от реализации драгоценных металлов или монет и т.д.

Полный список доходов, облагаемых НДФЛ, приведен в главе 23 Налогового кодекса.

При этом получить вычет нельзя в случаях:

• с государственных пособий и выплат, в том числе по безработице, по беременности и родам;
• с пенсии;
• со стипендии;
• с предпринимательского дохода при УСН.

Основным документом для получения возврата налога является справка по форме 3-НДФЛ. Ее предоставляет налоговый агент – т.е. тот, кто по факту перечисляется налоги в бюджет страны. Это может быть работодатель, брокер, банк и т.д.

Скачать бланк и образец декларации 3-НДФЛ.

Таким образом, для получения вычета заявитель должен являться налоговым резидентом РФ и иметь «белую» (т.е. облагаемую подоходным налогом) зарплату или иной легальный источник дохода.

Получить вычет не смогут:

• самозанятые граждане, в том числе фрилансеры, которые не декларируют свой доход;
• предприниматели на «упрощенке» или «вмененке»;
• пенсионеры, если они официально не работают;
• мамы в декретном отпуске;
• студенты;
• лица, купившие квартиру по военному сертификату (так как оплату жилья совершает Минобороты);
• лица, покупку квартиры которым оплатила третья сторона, например, родственник или работодатель.

Для подачи заявления на вычет понадобятся следующие документы:

1. Декларация по форме 3-НФДЛ (для заполнения можно скачать специальную программу с сайта ФНС).
2. Паспорт, ИНН и СНИЛС получателя (документы ребенка, если он является владельцем жилья).
3. Бумаги, свидетельствующие.

о получении дохода (справка, выписка со счета, договор с работодателем и т.п.).

4. Договор купли-продажи имущества и акт приема-передачи.
5. Выписка из Росреестра о праве на жилье или свидетельство о праве собственности (с 2016 года свидетельства не выдаются).
6. Бумаги, подтверждающие наличие расходов на оплату сделки по покупке жилья (чек, ордер, расписка и т.д.).
7. Номер счета, куда нужно перевести деньги.
8. Ипотечный договор с банком и график платежей с дифференциацией основного платежа и начисленных процентов (если оформляется вычет на проценты).
9. Закладная на жилье (при наличии).

Скачать бесплатно бланк заявления на получение вычета и образец заполнения.

Когда возвращают налоговый вычет при покупке квартиры?

Алгоритм подачи заявления прост. Сначала заполняется декларация и заявление, затем собирается пакет документов и направляется в налоговую любым доступным способом:

• лично;
• посредством Почты России (тогда потребуется заверить каждую копию у нотариуса, составить опись вложения и отправить документы заказным письмом с уведомлением);
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (только при наличии авторизированного аккаунта на сайте Госуслуг).

Когда можно подавать декларацию на вычет после покупки? В соответствии с НК РФ, заявитель должен заявить о продаже имущества до 30 апреля следующего года, однако при покупке никаких ограничений не установлено. Следует учесть, что вычет можно получить максимум за 3 предыдущих года, поэтому поторопиться всё же стоит.

Например, если жилье куплено в 2013 году, а заявитель подал на вычет в 2017 году, то он сможет получить деньги только за 2014, 2015 и 2016 год.

Положен ли налог за покупку квартиры пенсионеру и другим лицам?

Работающие пенсионеры могут получить вычет без проблем при предъявлении справки с места работы. С пенсии НДФЛ не уплачивается, следовательно, с нее вычет не оформляется.

Неработающие пенсионеры вычет получить не смогут. Однако у них есть право получить вычет за 3 года, предшествующих году покупки жилья. О вычете при покупке квартиры неработающим пенсионерам читайте тут.

Например, квартира была куплена в 2013 году, а заявитель вышел на пенсию в 2017, не исчерпав свой лимит. Он может собрать справки о доходах и получить компенсацию за 2010, 2011 и 2012 годы.

Когда можно подать на вычет не работающему гражданину? Безработный может получить вычет только при наличии дополнительного дохода, облагаемого НДФЛ. Например, с биржевого дохода. Если гражданин является самозанятым, то он может избежать уплаты НДФЛ, уменьшив ее налоговую базу на сумму вычета.

К примеру, работая по договору, гражданин за год заработал 250 тыс. рублей. Он должен заплатить НДФЛ 32,5 тыс. рублей. Однако он может воспользоваться правом имущественного вычета и избежать этого, при этом размер вычета уменьшится на сумму дохода, остаток составит 1,75 млн рублей (2 000 000 – 250 000 = 1 750 000).

А что можно вернуть при покупке квартиры в долевую собственность? Оба супруга могут получить вычет на полную стоимость квартиры вне зависимости от ее цены.

Например, если жилье стоило 2 млн рублей, то каждый из них получит максимальную сумму вычета. Если же квартира куплена до 2014 года, то стоимость квартиры делится пополам и эта величина ограничивает сумму максимального вычета каждого собственника. В приведенном примере каждый из супругов сможет претендовать на вычет размером только 1 млн рублей.

ИП может получить вычет, если только работает в режиме ОСНО.

При покупке жилья в ипотеку рекомендуется сначала оформить вычет на проценты, а после его исчерпания или прекращения – имущественный, так как для обоих типов возврата используется одна и та же налоговая база.

О том, кто имеет право на получение вычета, читайте тут.

Можно ли получить, если в одном налоговом периоде произошла купля и продажа?

Так часто бывает, если гражданин решил улучшить жилищные условия: продал свою квартиру и купил новую, побольше и подороже. В этом случае заявителю необходимо подать декларацию до 30 апреля следующего года, иначе ему грозит штраф минимум в 1000 рублей.

При этом на продавца налагается обязанность по уплате НДФЛ, если жилье было в собственности менее 5 лет. Он должен заплатить налог в сумме 13 процентов при покупке квартиры от стоимости жилья. Уменьшить это значения можно следующим способом:

• подтвердить свои первоначальные затраты на жилье (например, купили за 1,5 млн и продажи за 2 млн – доход 500 тыс. рублей, налог – 65 тыс. рублей);
• если таких документов не сохранилось или жилье досталось бесплатно (например, унаследовано), применяется стандартный налоговый вычет в 1 млн рублей;
• использовать право на имущественный вычет при покупке жилья.

Чаще всего применяется первый и последний способ вместе. Так, в приведенном примере заявитель может уменьшить свою сумму имущественного вычета на 500 тыс. рублей и заявить к возврату 13% от 1,5 млн рублей, но при этом избежать уплаты налога в 65 тыс. рублей (можно сказать, это своеобразная форма взаимозачета).

О том, как получить вычет при продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде, написано здесь.

Условия получения последующих вычетов

Если сумма вычета не исчерпана, ее остаток переносится на следующие налоговые периоды до тех пор, пока лимит не будет закончен. Получить вычет на следующий год можно только при соблюдении ключевых требований, если заявитель:

• налоговый резидент;
• получал облагаемый НДФЛ налог.

Кроме того, можно получить имущественный вычет за текущий год. Для этого необходимо подать в ФНС тот же пакет документов, но изменить формулировку заявления. Теперь нужно просить фискалов разрешить налоговому агенту не удерживать НДФЛ из будущей зарплаты.

Срок рассмотрения заявления – 30 дней, после будет выдана соответствующая справка. Ее нужно будет отнести своему бухгалтеру – и у заявителя из зарплаты не будут удерживать НДФЛ, а размер имущественного вычета будет уменьшаться автоматически.

Заявление работодателю о предоставлении налогового вычета по НДФЛ: бланк, образец заполнения.

Можно ли вернуть проценты, если куплено первичное жилье?

Если квартира покупается на вторичном рынке или в достроенной новостройки, таких проблем не возникает. Однако важно сначала завершить сделку и зарегистрировать ее в установленном порядке, и только потом подавать документы на вычет.

Таким образом, получить имущественный вычет при покупке жилья можно только при наличии стабильного и облагаемого подоходным налогом дохода.

Оформление вычета ИП, безработными, пенсионерами имеет свои особенности, в ряде случаев они имеют право на налоговые преференции. При одновременной продаже и покупке декларацию нужно подать в срок, при этом можно использовать вычет для уменьшения налогооблагаемой базы при реализации прежнего жилья. Заявить о возврате налога можно только после оформления жилплощади в личную собственность.

Документы на тему статьи