Артему Комарову 👑.
Наследополучатель имеет право свободно распоряжаться полученной по наследству недвижимостью. При желании объект можно продать, но не стоит забывать, что вырученные деньги являются доходом, который подлежит налогообложению.
С вырученной суммы уплачивается налог, но только в том случае, если продавец оформил сделку в первые три года после вступления в наследство. Льготные категории могут не придерживаться данного срока при соблюдении остальных обязательных условий.
Показать содержание
- Когда можно продать квартиру после вступления во владение?
- Льготные категории
- Порядок и расчет налогообложения
- Как делится сумма в случае долевого наследования?
- Заполнение декларации
- Срок и порядок оплаты
- Видео по теме
Когда можно продать квартиру после вступления во владение?
По закону недвижимость переходит в собственность преемника после смерти наследодателя. Но права наследника ограничены необходимостью заботиться об имуществе и оплачивать расходы по его содержанию. Он не может распоряжаться полученными объектами до момента фактического вступления в наследство.
На оформление документации и получение права собственности отводится шесть месяцев. Этот минимальный срок нередко превышается из-за возникающих нюансов, а вот сократить его никак нельзя.
Продать унаследованную квартиру можно лишь после того как преемник зарегистрируется в Росреестре как новый владелец объекта недвижимости.При наличии обременений на жилплощади, обязанности по соблюдению установленных при жизни наследодателя условий переходят к преемнику. Только после снятия обременения квартира может быть продана.
Минимальное время, освобождающее от НДФЛ
Наследуемая недвижимость довольно часто реализуется сразу после вступления в наследство. Это связано с тем, что наследниками становится несколько человек, они желают получить свою долю деньгами, не могут достигнуть обоюдной договоренности или просто не нуждаются в еще одном объекте жилплощади.
Принимая решение о продаже унаследованной квартиры, не стоит забывать о налогах, которые придется уплатить с вырученных денег. Его размер равен 13% от вырученной суммы, что немало, если речь идет о стоимости жилья.
Наследополучатель может уменьшить размер налога, воспользовавшись своими налоговыми льготами. У него также есть возможность избежать уплаты налогов законным путем. Если недвижимость продается по истечении трех лет владения, то доход не подлежит налогообложению.
Как определить срок?
Важно понимать, что является отправной точкой отсчета. Для исключения споров по данному вопросу Минфин дал письменные разъяснения в письме № 03-04-05/41483 от 15.07.2016 года. В соответствии с указанным документом отсчитывать срок владения имуществом следует с момента смерти наследодателя. По закону именно эта дата считается моментом принятия наследства.
Срок фактического вступления в права наследования не играет роли в определении сроков владения.
Даже если регистрация недвижимости в Росреестре была произведена годом позже, период отсчитывается именно с даты смерти, указанной в свидетельстве о кончине.Льготные категории
Продажа квартиры, полученной в наследство, раньше трех лет владения влечет обязанность по уплате НДФЛ. По федеральным нормам уплачивать 13% придется даже пенсионерам и малообеспеченным семьям. Но на региональном уровне могут приниматься иные решения, поэтому прежде чем планировать продажу следует обратиться в местную администрацию для разъяснения вопроса.
Исключением из федеральных правил являются три льготные категории, которые освобождаются от налогообложения при продаже недвижимости в первые три года после ее унаследования. В их число входят инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства.
Для трех льготных категорий действует ряд условий, при которых они освобождаются от уплаты НДФЛ:
- Наличие установленной по документам инвалидности на день оформления сделки по купле-продаже.
- Предоставление соответствующих медицинских документов в налоговые органы.
Налоговые инспекторы не обязаны самостоятельно устанавливать факт наличия льготы. Если преемник не позаботится о сборе и предоставлении документов на освобождение от налогов, то 13% с него будут сняты в стандартном порядке.
Порядок и расчет налогообложения
При продаже унаследованной квартиры раньше трех лет преемник обязан будет уплатить налог. Предварительный подсчет позволит оценить степень материальных потерь и подумать, стоит ли заниматься реализацией в трехлетний срок или лучше подождать его окончания.
При расчете суммы налогообложения следует руководствоваться следующей формулой:
(Д – Р) * НС = Нгде:
- Д – доход, т.е. сумма, вырученная при продаже квартиры. Берется из договора купли-продажи.
- Р – понесенные расходы или установленный размер налогового вычета.
- НС – налоговая ставка, применяемая для расчета отчислений.
- Н – налог, который следует перечислить в бюджет.
Незамысловатая формула имеет ряд нюансов, которые могут уменьшить сумму выплат или увеличить их.
Ставка
Одним из самых важных показателей формулы расчета является ставка налогообложения. Она установлена Налоговым кодексом РФ и делится на две основные категории:
Наш лучший юрист ждет ваш вопрос:
- Резиденты РФ платят 13% от полученной суммы.
- Граждане, не являющиеся резидентами страны, обязаны уплатить 30%.
Резидентами Российской Федерации считаются:
- Граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, если они проживают в России более 183 дней в год.
- Служащие государственных и коммерческих учреждений, а также военнослужащие, которые командированы для работы за рубеж на длительное время.
Не вошедшие в перечисленные категории лица признаются нерезидентами.
Вычет и уменьшение дохода
Доходом при продаже недвижимости считается сумма, указанная в договоре купле-продаже, но налог взимается лишь с фактической прибыли.НК РФ позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на:
- Размер понесенных расходов.
- Фиксированный размер налогового вычета.
Налоговый вычет при продаже унаследованной недвижимости равен одному миллиону рублей. Его размер не зависит от стоимости проданного объекта и не увеличивается, если продается сразу несколько жилых помещений.
Заменить имущественный вычет на понесенные расходы выгодно лишь в том случае, если они превышают установленный миллион рублей. Такое случается, если квартира досталась преемнику с обременением, например с непогашенным ипотечным займом.
Как делится сумма в случае долевого наследования?
Довольно часто имущество переходит по наследству сразу нескольким преемникам. Они получают недвижимость в долевую собственность. Размер долей может быть равным или неравным, в зависимости от условий завещания и законодательных норм.
При продаже жилья, находящегося в долевой собственности, продавцам придется оплатить налог с той суммы, которую они получают при продаже своей доли.
Выплата производится только после реализации собственной доли независимо от того, продали ли другие преемники свои части или нет.Расчет налогового вычета производится по другой схеме:
- При продаже сразу всего объекта недвижимости 1 миллион рублей делится между всеми дольщиками.
- Если реализуется одна часть квартиры, то вычет в один миллион дается в полном объеме одному продавцу.
- Продавая две или более частей, но не весь объект, имущественный вычет делится между количеством продавцов.
Раздел налогового вычета производится в соответствии с размером унаследованной части.
О порядке расчета и уплаты НДФЛ после продажи доли в квартире, полученной в наследство можно узнать из следующего видео:
При разном сроке владения долями
Если один из преемников выкупил остальные доли, а впоследствии выставил квартиру на продажу, то он:
- Подлежит налогообложению, если право наследование получил менее трех лет назад.
- Освобождается от уплаты налогов, если одна из частей объекта перешла ему в наследство более трех лет назад.
Считается, что он был владельцем недвижимости изначально, менялось лишь количество долей.
Отсчет срока владения производится с момента получения прав на первую долю, а не со времени выкупа остальных.Пример:
½ квартиры получена в наследство 30.11.2015. Вторая половина выкуплена 20.06.2017.
Продажа жилья в полном объеме произведена 15.01.2019 года.
Несмотря на то, что по второй части трехлетний срок истекает лишь в середине 2019 года, полученный доход не подлежит налогообложению.
Заполнение декларации
Уплата налога на доход от реализованного имущества производится по итогам года. Продавец должен заполнить декларацию о доходах и подать ее в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Декларация подается по итогам прошедшего года в срок до 1-го апреля следующего года.
Декларация о доходах физических лиц может заполняться от руки или на компьютере через специальную программу. Второй вариант наиболее удобный как для самого подателя, так и для проверки налоговыми специалистами.
Срок и порядок оплаты
Рассчитанный в декларации налог должен быть уплачен до 15 июля года следующего за отчетным.На усмотрение налогоплательщика сумма может вноситься вместе с подачей декларации или позже этого срока. Но лучше не спешить и перечислять средства в бюджет только после тщательной проверки расчета.
Унаследованное имущество может быть продано преемниками в любой момент. Если договор купли-продажи подписан в течение первых трех лет с момента смерти наследодателя, уплачивается налог с полученных доходов.
Видео по теме
Более подробную информацию о порядке расчета и уплаты НДФЛ с продажи унаследованной недвижимости вы можете получить, посмотрев видео:
ПОСЛЕДНИЙ шанс задать вопрос вопрос нашему лучшему юристу:
Артему Комарову 👑
