3 шага для возврата налогового вычета при покупке земельного участка

Налоговое законодательство предусматривает для налогоплательщиков РФ право на получение имущественного вычета или возврата части суммы денежных средств, потраченных на приобретение недвижимости.

Иными словами это называется «вернуть налог с покупки земельного участка» — о том как его вернуть мы сегодня расскажем.

Показать содержание

• У кого есть право на получение вычета?
• Особенности и условия получения
• Как рассчитать сумму?
• Пошаговая инструкция получения налогового вычета при покупке земельного участка
Шаг 1: 3-НДФЛ     Шаг 2: Куда обращаться и какое заявление писать?     Шаг 3: Рассмотрение вашей заявки и результаты    

У кого есть право на получение вычета?

Налоговый вычет при покупке земельного участка распространяется на лиц, являющихся налогоплательщиками РФ. К таковым относятся работающие граждане, у которых с заработной платы взимается часть средств, поступающая в бюджет Федерации через уполномоченные службы и отделения инспекций регионов ФНС. Начисляется на основании статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Государство предусматривает возврат части затраченных на недвижимость средств, но такая льгота предоставляется ОДИН РАЗ. Если покупатель ранее приобретал недвижимость, в частности – земельный участок, пользуясь вычетом, он распорядился данным преимуществом. Во второй раз оно предоставляться не будет. При этом для супругов такое право предусматривается на каждого члена семьи.

Соответственно, если муж обеспечивал семейный бюджет, пользуясь имущественным возвратом, то приобретение следующего надела следует оформлять на жену, которая в данной ситуации приобретает право получения налогового вычета. Супруги вправе разделить доли вычета или передать друг другу недоимки по возврату, что регламентировано статьёй 35 Семейного кодекса.

Говоря о налогоплательщиках, следует определить категорию таковых. В их число входят:

1. работающие лица, не достигшие пенсионного возраста;
2. работающие пенсионеры;
3. работающие студенты.

При продаже земли продавец не получает имущественный вычет, а наоборот уплачивает налог. Подробнее о налоге с продажи ЗУ можно узнать в другой нашей статье.

Особенности и условия получения

Если нерезидент РФ работает в России по контракту или иным образом, имея постоянный легализованный заработок, он имеет возможность затребовать возврат при покупке земельного участка на территории государства. Приобретая недвижимость за рубежом, у себя на родине, он данное право утрачивает. При увольнении с работы и переезде за пределы РФ, начисление возвращаемой суммы утрачивается.

Если лицо, получившее право на вычет вышло на пенсию по возрасту или по утрате трудоспособности, возврат подоходного налога при покупке земельного участка высчитывается в обратную сторону. В этом случае берётся налоговый период, с которого назначен возврат. От этого момента производится расчёт на три налоговых периода назад, прошедших до периода выхода лица на пенсию. Значит, период получения денег от налоговой инспекции ограничивается тремя годами и не превышает их.

Если покупатель не взыскал все положенные ему средства, недоимка замораживается и может сохраняться до момента устройства собственника на работу.

Например:

1. участок приобретён в 2014 году;
2. покупатель вышел на пенсию в том же году;
3. он получает вычет за налоговый период 2014-12 года;
4. в 2015 году он вновь устраивается на работу;
5. оформляет остаток вычета на 2015-16 г.

Имущественный вычет НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ:

1. При покупке земельного участка у близких родственников из числа родителей или их детей.
2. На сумму материнского капитала, вложенного в приобретение участка. В данном случае, обозначенная сумма высчитывается из общей стоимости.

   Способы использования материнского капитала на покупку земли можно прочитать здесь.

Если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребёнка, имущественный возврат могут получить:

1. один из родителей;
2. оба родителя в долях.

Как рассчитать сумму?

Налоговый вычет при покупке земельного участка рассчитывается в местном отделении инспекции при предоставлении документации, с указанием суммы, уплаченной за участок.

Указанная сумма не должна превышать двух миллионов. Если участок стоит дороже, допускаются варианты:

• опустить недоимку, прекратив выплаты;
• передать её второму супругу.

Возврат составляет 13% общей стоимости (до 2 млн.). То есть, при покупке надела за 1 миллион, возврат составит 130 тысяч. Если земля стоит 500 тысяч – будет начислено 75 тысяч.

Пошаговая инструкция получения налогового вычета при покупке земельного участка

Если участок куплен в предыдущем году, то по окончании налогового периода за этот год, собственнику следует заняться оформлением имущественного возврата. Прежде всего собираются документы:

1. зарегистрированный договор купли-продажи ЗУ;
2. свидетельство о праве собственности;
3. расписку о получении денег;
4. или иной документ, подтверждающий оплату;
5. декларация по форме 3-НДФЛ;
6. гражданский паспорт.

Теперь перейдем к конкретным шагам для возврата налога при покупке земельного участка.

Шаг 1: 3-НДФЛ

Если супруги решили разделить получение выплат, то каждый из них предоставляет паспорта и декларацию 3-НДФЛ, к пакету документации прилагается свидетельство о заключении брака.

Если собственник – несовершеннолетний ребёнок, то документация представляется со стороны одного из родителей или от обоих из них – по усмотрению. Дополнительно прилагается свидетельство о рождении ребёнка или паспорт, если ему исполнилось 14 лет.

Форму 3-НДФЛ граждане получают с места своей официальной работы. Для этого следует обратиться в бухгалтерию с заявкой о выдаче обозначенных сведений за тот год, когда приобретался участок. В ней будет указана сумма налоговых отчислений за год. Именно эта сумма подлежит возврату. Если положенная к выплате сумма превышает общую сумму выплат, указанных в сведениях 3-НДФЛ, недоимка переводится на следующий год. Ежегодно, до полного погашения возврата, собственнику следует предоставлять новые сведения.

Шаг 2: Куда обращаться и какое заявление писать?

Собранный пакет документации предоставляется в местное отделение инспекции ФНС в том регионе, где приобретён участок. Следует подойти в кабинет по общим вопросам, где консультант поможет составить заявление.

Заявление пишется на имя начальника регионального отделения ФНС. В заявлении указывают сведения из договора купли продажи, который зарегистрирован в кадастровых записях учёта. Вносятся сведения о сторонах договора, с указанием данных покупателя, а так же сведений о полной стоимости надела, которая была выплачена. Сумма указывается цифрами и прописью, со ссылкой на договор имущественной сделки и документ, подтверждающий передачу денег. Она должна быть одной и той же во всех указанных сведениях.

Далее даётся ссылка на основания статьи 220 НК РФ, после чего выражается просьба о начислении и передаче налогового вычета за произведённую покупку земельного участка. Заявление подписывается и передаётся на рассмотрение. К нему прилагают копии требующихся документов.

Шаг 3: Рассмотрение вашей заявки и результаты

Инспектор проверяет правильность написания заявления и сверяет его с поданными документами. После первичной проверки, оно отправляется на рассмотрение в уполномоченный отдел и на подпись начальнику отделения ФМС. Рассмотрение занимает период не более месяца. Если заявление рассмотрено и подписано раньше, заявителя оповещают о результатах по источнику обратной связи, оставленной им в инспекции.

Вот таким образом происходит возмещение НДФЛ при покупке земельного участка. Да, не просто, но, согласитесь, это того стоит.

Воспользоваться правом получения 13% суммы, уплаченной за земельный участок, может каждый налоговый резидент РФ, если он ранее не воспользовался данным правом. Также налоговым вычетом можно воспользоваться если вы хотите купить дом с участком.

Еще больше информации о купли-продаже ЗУ читайте в нашем разделе.