А вы плательщик земельного налога или нет? А также все о налоговой базе и других элементах

Налоговое право определяется в качестве структуры, которая содержит составные части налоговой системы. Каждая из частей регулируется положениями НК РФ.

Обо всех элементах налогообложения в контексте земельного налога мы будем говорить в статье. Вы узнаете какие граждане облагаются платой, что является объектом налогообложения, какая существует база по земельному налогу и многое другое. О порядке уплаты в виде пошаговой инструкции написано в этой статье.

Показать содержание

• Что такое элементы налогообложения?
• Плательщики земельного налога
Налоговая база     Налоговая ставка    
• Объект налогообложения
• Субъект налогового права
• Налоговый период
• Льготы
• Порядок исчисления

Что такое элементы налогообложения?

Элементы земельного налога – совокупность частей системы, составляющей сущностное содержание налогового права, способное выражаться как единое целое. Так же имеет автономное содержание, способное осуществлять анализ и синтез, допуская мониторинг целостного контекста за счёт наблюдения за функционированием отдельных частей.

Благодаря определению элементов, система функционирует в качестве инструмента, участвующего в пополнении государственного и федерального бюджетов. А так же – создаёт гибкость в управлении этим глобальным механизмом социальной деятельности, охватывающим пространство государственной налоговой политики. Теперь разберемся кто платит земельный налог.

Плательщики земельного налога

Платят земельный налог (ЗН) физические и юридические лица, которые владеют землей на основании одного из нижеперечисленных прав:

1. Если земля ваша собственность (даже если она совместная или долевая – тут каждый платит исходя из своей доли п. 2 ст. 391 и ст. 392 НК РФ).
2. Если вы пользуетесь землей бессрочно.
3. Если вы пользуетесь УНАСЛЕДОВАННЫМ наделом на правах пожизненного владения.

НЕ ПЛАТЯТ ЗН на основании п. 2 ст. 388 НК РФ граждане которые используют территорию на правах безвозмездного пользования или по договору аренды.

Налоговая база

Это установленная в соответствующий налоговый период кадастровая стоимость ЗУ. Кад. стоимость ЗУ высчитывается так: умножаем кад. стоимость 1м2 (одного квадратного метра) на общую площадь всего надела, принадлежащего землевладельцу.

Кадастровую стоимость земель в массиве можно узнать на официальном сайте Росреестра или в Многофункциональном центре (МФЦ), составив заявку. Умножив удельную стоимость на количество соток, можно получить установленную налоговую базу.

Налоговая ставка

Это процент высчитывания налоговой суммы из кадастровой стоимости. Устанавливается местными властями. В отношении земель поселений и сельскохозяйственных земель не превышает 0,3% кадастровой стоимости ЗУ.

Для промышленного производства и иных земель, предназначенных под бизнес-кварталы или торговые площади и т.п., может достигать 1,5% (Гл.31 НК РФ).

Объект налогообложения

Это зеемельный участок, которым владеет физическое лицо на основании:

1. права собственности;
2. пожизненно наследуемого владения;
3. постоянного (бессрочного) пользования.

Юридическое лицо – налогоплательщик допускается к владению наделом только на основании права собственности. Арендаторы от обозначенных выплат освобождены, так как данная ответственность вменяется арендодателю.

В отношении некоторого вида земель, используемых под определённые виды деятельности, ЗН отменяется. В число земель, не облагаемых налогом на основании льготного обеспечения, входят места народных промыслов, культурные памятники и автомобильные трассы федерального или регионального значения. А так же определённые географические зоны Крайнего севера и т.п.

Освобождены от ЗН земли, на которых располагаются предприятия по ремонту судов, а так же тюрьмы и другие учреждения по содержанию заключённых в местах лишения свободы.

Субъект налогового права

Это государство или уполномоченный им региональный орган власти, осуществляющий распоряжения поступающими от налогоплательщиков средствами. ЗН относится к виду местного налога (п.1 ст. 15 НК РФ). Он взимается в пользу распоряжающегося массивом органа власти, на основании чего делится на:

1. федеральный;
2. региональный;
3. местный.

Устанавливается нормативами субъекта на основании федеральных, региональных и локальных актов и иных нормативов законодательства (ст. 387 НК РФ). Соответственно, взимаемая сумма за пользование землями зависит от обозначенных положений.

Налоговый период

Налоговым периодом по ЗН признается (является) период пользования участком в предшествующем году.

Налоговый период по ЗН составляет (исчисляется) с момента приобретения ЗУ владельцем, допускается расчет налога за неполный календарный год. Требует оплаты в последующем календарном году, а для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – подачи декларации.

Льготы

Они устанавливаются как в отношении групп лиц и учреждений, так и в отношении отдельных граждан (ст. 395 НК РФ). Льготы предоставляют предприятиям, находящимся на балансе муниципального или государственного бюджета. А так же:

1. религиозным организациям;
2. обществам инвалидов.

Отдельные граждане, получившие инвалидность, в том числе – при ликвидации радиоактивных и иных последствий ЧС, или участвовавшие в боевых действиях, освобождены от его уплаты. В их число входят лица, имеющие высшие награды.

Подробнее о льготах можно узнать из наших статей:

• Платят ли пенсионеры ЗН и как его уменьшить? Особенности для военных пенсионеров
• Как узнать у кого есть льготы?

Порядок исчисления

Это способ нахождения налоговой суммы, подлежащей оплате. Для организаций и лиц, освобождённых от налогообложения, такие расчёты не потребуются. Для остальных высчитывается производное число от налоговой базы и ставки. От него вычитается процент предоставляемых льгот, если таковые имеются. Остаток подлежит оплате. Для физических лиц эту работу проводит местное отделение ФНС, предоставляя гражданам готовые к оплате квитанции.

Сроки уплаты устанавливаются местной администрацией и согласовываются на региональном и федеральном уровнях (Гл. 31 НК РФ). Они указываются в платёжном уведомлении для физических лиц, которое приходит им по почте. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сроки ориентированы на 1 февраля текущего года, следующего за налоговым периодом.

Каждый из элементов системы налогообложения представляет собой особую важность и значимость, позволяя поставлять в муниципальный и государственный бюджет денежные средства за использование земельных участков.

Больше информации читайте на главной странице данного раздела: Налогообложение земли.