Артему Комарову 👑.
Правила по уплате налога за пользование земельным участком (ЗУ) действуют без ограничений и исключений, а ЗУ, приносящие доход в бизнес, дополнительно обязаны укладываться в обозначенные рамки путём установленного отчёта, при подаче декларации.
Поэтому есть как минимум два вида кодов КБК пени для земельного налога. Подробнее о них в нашем материале.
Показать содержание
- Основания и ответственность за неуплату земельного налога
- Как узнать наличие задолженности и рассчитать пени по земельному налогу?
- Как уплачиваются пени?
- Возможность уменьшения суммы пени
Основания и ответственность за неуплату земельного налога
Налоговое законодательство осуществляет строгий надзор за неплательщиками, вменяя санкции в виде штрафов и пени. Это продиктовано тем, что поступления в счёт ФНС разделяются на 3 вида бюджетирования:
- делятся между государственным бюджетом;
- и региональным;
- региональный бюджет, в свою очередь, отчуждает часть средств на расходы населённого пункта, в котором расположен ЗУ.
Наказания вменяются местным муниципалитетом, при поддержке государственных органов и структур, опираясь на статью 122 Налогового кодекса РФ. Поэтому, отвечая на часто возникающий вопрос наших читателей в соц. сетях: «нужно ли платить земельный налог?», можно смело утверждать: «обязательно нужно!»
Пени и штрафы начисляются по истечении трёх месяцев после неуплаты или недоимки. Гражданину представится уведомление с прилагающейся квитанцией, в которую включится сумма пени за недоимку (ст. 69 НК РФ). При сумме, не превышающей 500 рублей, допускается внесение доплаты через год – в новом налоговом периоде.
Для начала стоит предоставить вам возможность узнать об, уже сказанных, ставках и процедуре уплаты налога.Срок давности привлечения
Если неуплата не обнаружилась инспекторской службой ФНС – через три года не уплаченные суммы аннулируются и не считаются долговыми обязательствами налогоплательщика. Это определяется регламентом срока давности, после которого недопустимо взимать штрафы или пени, а так же – взыскивать долг (п.1 ст. 113 НК РФ). Исключением являются случаи, когда должник намеренно скрывался от налоговой, что допускает его привлечение к уголовной ответственности.
Как узнать наличие задолженности и рассчитать пени по земельному налогу?
Чтобы узнать задолженность, заявку допустимо подать при личном посещении местного отделения налоговой инспекции, по месту расположения ЗУ, сведения легко получить online. Для этого следует зарегистрироваться на официальном сайте УФНС. После чего сформировать запрос о наличии задолженности с указанием персональных данных налогоплательщика.
Узнать задолженность по земельному налогу по ИНН можно на сайте ФНС РФ.
Если будут выданы сведения о недоимке, заинтересованные лица смогут самостоятельно рассчитать размер пени и оплатить положенное заведомо, до вменения штрафных санкций.Для этого следует исходить из причин недоплаты, так как размер пени устанавливается исходя из мотиваций:
- Для лиц, ошибшихся в расчётах и иных добросовестных налогоплательщиков, взимается 20% суммы недоимки.
- Для недобросовестных должников предусматривается штраф в размере 40% суммы недоимки.
Исходя из данных пунктов можно сделать выводы о том как происходит расчет пени по земельному налогу. Ниже пара примеров для наглядности.
Наш лучший юрист ждет ваш вопрос:Например, гражданин не оплатил 1 тысячу рублей налога. За год ему положены штрафные санкции в сумме 200 рублей. Если он спохватился через полгода – он выплачивает половину суммы, то есть – 100 рублей. через три месяца ему следует оплатить 50 рублей, а через 9 месяцев – 150.А если индивидуальный предприниматель получил уведомление о недоимке в 10 тысяч рублей, но проигнорировал требование и не выплатил взыскиваемую сумму, через год будет должен 4 тысячи рублей, через полгода – 2 тысячи. Его задолженность будет укладываться в 1 тысячу рублей за каждые 3 месяца.Как уплачиваются пени?
Если налоговая не успела выслать уведомление с квитанцией, гражданин может заполнить её самостоятельно. Для этого он может взять реквизиты ФНС из оплаченной квитанции или с официального сайта налоговой службы региона.
В графу «назначение платежа» внести – недоимка по земельному налогу. В следующей колонке указать сумму задолженности.
Строчкой ниже в «назначение платежа» внести – пени за просрочку платежа. В следующей колонке указать рассчитанную самостоятельно (иным образом) сумму.
В самом низу, в строке «итого» подсчитать общую сумму платежа из двух верхних строчек, и внести в квитанцию. Оплатить квитанцию можно в окне отделения сбербанка или в терминале. После оплаты задолженность снимется.
При внесении реквизитов, особое внимание следует обратить на Коды Бюджетной Классификации (КБК). Они включают в себя закодированный адрес, по которому будет отправлен платёж. В случае ошибки, платёж может утеряться.КБК пени по земельному налогу для физических лиц
в городских округах 182 1 06 06042 04 2100 110 во внутригородских районах 182 1 06 06042 12 2100 110 в межселенных территориях 182 1 06 06043 05 2100 110 в сельских поселениях 182 1 06 06043 10 2100 110 в городских поселениях 182 1 06 06043 13 2100 110 КБК пени по земельному налогу для юридических лиц
КБК для земельных участков в границах городских округов — 182 1 06 06032 04 2100 110КБК для уплаты пени по земельному налогу по участкам, находящимся:
в городских округах с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 2100 110 в черте внутригородских районов 182 1 06 06032 12 2100 110 в пределах межселенных территорий 182 1 06 063305 2100 110 в пределах сельских поселений 182 1 06 06033 10 2100 110 в городских поселениях 182 1 06 06033 13 2100 110 Возможность уменьшения суммы пени
Иногда начисления производит налоговая, неправомерно завышая платёж. Если при пересчёте выявилась уменьшенная сумма, затребовать перерасчёт можно по заявлению, поданному на имя начальника местного отделения.
То же может произойти, если переданное уведомление не было получено адресатом по вине почтовых работников, а в повторном уведомлении начислили 40% пени вместо 20%, ссылаясь на осведомлённость задолженника и его ответственный отказ от осуществления платежа.
Если кадастровая стоимость ЗУ изменилась (о том как ее рассчитать можно узнать в этой статье), о чём не было известно землевладельцу и повлекло недоимку в оплате налога, допустимо получить выписку из кадастровых записей и приложить к заявлению, с просьбой об освобождении от уплаты пени (для начала узнайте не входите ли вы в список тех, кто освобождается от уплаты налога, а если вы пенсионер — вам лучше прочитать этот материал.) или снижении суммы таковой.
При нарушении прав налогоплательщика, уменьшение суммы платежа можно добиться через суд.Крупные суммы задолженностей могут вменить уголовную ответственность по налоговым преступлениям. Следует контролировать ситуацию даже после осуществлённых выплат. Платить ли земельный налог или нет решать, конечно, вам.
Больше информации читайте на главной странице данного раздела: Налогообложение земли.
ПОСЛЕДНИЙ шанс задать вопрос вопрос нашему лучшему юристу:
Артему Комарову 👑
